房地产企业所得税特定业务计算的应纳税所得额

全年结转主营业务收入8000万元，主营业务成本6400万元，未完工产品实际发生的税金及附加和土地增值税合计327万元本案例中，企业所得税年度纳税申报表A 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表的填写需考虑以下内容具体包括但不限于计算应纳税所得额确认收入与成本计算各项税；在企业所得税的计算中，“特定业务计算的应纳税所得额”是指根据税收法规，对于某些特定业务，如房地产开发等，纳税人需要按照规定的预计计税毛利率计算出的预计毛利额这里特别提到，从事房地产开发业务的企业，在本期取得销售未完工开发产品收入时，应当按照税收规定计算出的预计毛利额填入相应申报表的特；21第21行“三房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额”填报房地产企业发生销售未完工产品未完工产品结转完工产品业务，按照税收规定计算的特定业务的纳税调整额第1列“税收金额”填报第22行第1列减去第26行第1列的余额第2列“纳税调整金额”等于第1列“税收金额”22第22行“一。

第2列quot纳税调整金额quot等于第1列quot税收金额quot房地产企业销售未完工开发产品特定业务计算的纳税调整额quot填报房地产企业销售未完工开发产品取得销售收入，按税收规定计算的纳税调整额第1列quot税收金额quot填报第24行第1列减去第25行第1列的余额第2列quot纳税调整金额quot等于第1列quot税收金额quot房地产汇算清缴时有；法律分析建筑业所得税需要填特定业务纳税调整，1建筑业企业所得税的计税依据是应纳税所得额2应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额纳税调整减少额3假如是查账征收的，没有成本资料，无法算出应纳企业所得税数额假如是核定征收的，大概要征1%到2%的企业所得税所得率4%8%，各地。

在填报企业所得税月季预缴纳税申报表A类，2015年版时，需要关注“特定业务计算的应纳税所得额”这一项这项内容主要是指根据税收规定，企业从事特定业务所得的应纳税所得额例如，从事房地产开发业务的企业，在本期销售未完工开发产品时，按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额，应当；房地产特定业务计算的应纳税所得额，主要是依据中华人民共和国企业所得税法的相关规定进行计算，涉及房地产企业特定业务的收入扣除项目以及相关的税务处理方法在计算应纳税所得额时，首先需要确定的是房地产企业的收入总额这包括了以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，例如房地产销售收入。

企业是否按规定的时点进行了销售收入的确认及销售成本的结转，是否按企业会计准则的规定，准确地预计开发成本，在企业所得税汇算时，是否按0931号文件的相关规定，对预计开发成本正确地进行了纳税调整这个环节需要企业提供施工合同工程结算等相关资料 4检查房产行业特定业务纳税调整是否正确对于销售部员工产品的。